Son los depósitos de una cuenta pagadera al fallecer o de una cuenta de fideicomiso activo.
Las cuentas pagaderas al fallecer (POD) – también se conocen como cuentas testamentarias o cuentas de fideicomiso Totten – constituyen la forma más común de depósitos de fideicomiso revocable. Estos fideicomisos revocables informales se originan cuando el propietario de la cuenta firma un acuerdo – generalmente parte de la tarjeta de firma del banco – en el cual establece que los fondos se pagarán a un beneficiario al fallecer el propietario.

Los fideicomisos activos – también llamados fideicomisos familiares – son fideicomisos revocables formales creados con el objeto de planificar una sucesión hereditaria. El propietario controla los fondos del fideicomiso durante su vida. Al fallecer el propietario, el fideicomiso generalmente se vuelve irrevocable.

Los beneficiarios elegibles son el cónyuge, los hijos, los nietos, los padres o los hermanos del propietario. También son elegibles los familiares por adopción, como hijos, nietos, padres y hermanos adoptivos. Los parientes políticos, primos, sobrinos, amigos, organizaciones (incluidas organizaciones de caridad) y fideicomisos no son elegibles.